第一次形考任务
一、单项选择题（共 10 道试题，共 40 分。）
1. 税收筹划的终极目标是（ C ）
A. 成本最小化
B. 税负最小化
C. 企业价值最大化
D. 企业利润最大化
2.
税收筹划的主体是（ A ）
A.
纳税人
B.
征税对象
C.
计税依据
D.
税务机关
3.
避税最大的特点是它的（ C ）
A.
违法性
B.
可行性
C.
非违法性
D.
合法性
4. 车主在办理机动车交通事故责任强制保险时，保险公司同时代税务局收取该车辆的车船税，保险公司此时属于（ B ）。
A. 代扣代缴义务人
B. 代收代缴义务人
C. 代征代缴义务人
D. 纳税人
5. 税收筹划是在纳税人（ A ）对相关事项的安排和规划。
A. 纳税义务发生之前
B. 生产经营行为发生后
C. 纳税义务发生之后
D. 发生经济行为后
6. 下列选项中，不属于累进税率形式的是（ D ）
A. 全额累进税率
B. 超额累进税率
C. 超率累进税率
D. 定额累进税率
7. 我国的企业所得税采用的是（ C ）
A. 全额累进税率
B. 定额税率
C. 比例税率
D. 超额累进税率
8. 我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ D ）的所得税税率征收企业所得税。
A. 5%
B. 10%
C. 15%
D. 20%
9. 纳税人故意或者无意采用非法手段少纳或者不纳税的行为称为（ A ）
A. 逃税
B. 偷税
C. 骗税
D. 避税
10. 税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ B ）
A. 所有权
B. 政治权力
C. 行政权力
D. 财产权利
二、多项选择题（共 5 道试题，共 30 分。）
1. 下列各项中，属于税收筹划特点的有（ ABCD ）
A. 合法性
B. 目的性
C. 专业性
D. 风险性
2. 下列各项中，属于递延纳税筹划方法的有（ AB ）
A. 推迟收入确认法
B. 尽早确认费用法
C. 弹性时间选择法
D. 组织形式选择法
3. 下列各项中，属于税收优惠形式的有（ ACD ）。
A. 免税
B. 避税
C. 减税
D. 税收扣除
4. 企业价值最大化原则要求税收筹划应遵循（ BCD ）原则。
A. 合法性
B. 动态性
C. 安全性
D. 战略性
5. 企业所得税的纳税人可以划分为（ C ）
A. 自然人
B. 法人
C.
居民企业
D. 非居民企业
三、判断题（共 10 道试题，共 30 分。）
1. 国际税收筹划的主要内容是减轻或消除在有关国家的纳税义务。 （B）
A. 错误
B. 正确
2. 个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。 （A）
A. 错误
B. 正确
3. 税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划。 （A）
A. 错误
B. 正确
4. 居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用税率为25%。 （B）
A. 错误
B. 正确
5. 在外国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的，属于非居民企业。 （A）
A. 错误
B. 正确
6. 分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。与实际管理机构之间的联系。 （A）
A. 错误
B. 正确
7. 自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚。 （A）
A. 错误
B. 正确
8. 递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。 （B）
A. 错误
B. 正确
9. 城镇土地使用税和车船税采用比例税率。 （A）
A. 错误
B. 正确
10. 税收筹划的客体是纳税人的战略管理、生产经营和投资理财活动。 （B）
A. 错误
B. 正确
第二次形考任务
一、单项选择题（共 10 道试题，共 40 分。）
1. 20×7年2月，某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，假设增值税率为16%，则应做进项税额转出（ D ）万元。
A. 30.4
B. 32
C. 0
D. 29.12
2.
判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，关键因素是（ C ）
A. 纳税人身份
B. 适用税率
C. 无差别平衡点
D. 可抵扣的进项税额
3. 根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ B ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（ ）征收企业所得税。
A. 500，减按70%
B. 500，减半
C. 300，减按70%解析
D. 300，减半
4. 安全生产专用设备投资额的10%可以从当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后的（ C ）个纳税年度结转抵免。
A. 3
B. 10
C. 5
D. 6
5. 甲公司为增值税一般纳税人，若当月拟购进一批商品，每批进价为18 000元（不含税价），销售价为22 000元（不含税价），那么甲公司选择（ A ）为进货渠道时，税负最轻。
A. 一般纳税人
B.
能代开增值税专用发票的小规模纳税人
C. 不能代开增值税专用发票的小规模纳税人
D. 个体户
6. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ C ）
A. 油料作物的种植
B. 麻类作物的种植
C. 香料作物的种植
D. 糖料作物的种植
7. 以下属于“免税收入”的是（ A ）。
A. 国债利息收入
B. 行政事业性收费
C. 政府性基金
D. 财政拨款
8. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第（ A ）年减半征收企业所得税。
A. 第4-6年
B. 第1-3年
C. 第1-5年
D. 第5-8年
9. 不得从销项税额中抵扣的进项税额（ B ）
A. 购买交通运输服务
B. 购进的旅客运输服务
C. 购进农产品
D. 购买机动车
10. 进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（ B ），其节税作用越大。
A. 略高
B. 越高
C. 越低
D. 相等
二、多项选择题（共 5 道试题，共 30 分。）
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